Invalid campaign token Платежное поручение ндфл при закрытии обособленного подразделения

Платежное поручение ндфл при закрытии обособленного подразделения

УФНС по Ульяновской области на своем сайте разъяснила , в каком порядке перечислять НДФЛ и сдавать отчетность в случае закрытия обособленного подразделение организации. До даты снятия обособленного подразделения с учета НДФЛ с доходов, которые физические лица получат от закрываемого ликвидируемого обособленного подразделения, необходимо перечислить в бюджет по месту учета обособленного подразделения. В платежном поручении на перечисление НДФЛ по каждому обособленному подразделению надо указать: - КПП, присвоенный обособленному подразделению при постановке на учет в налоговую инспекцию; - код ОКТМО по месту нахождения обособленного подразделения. В случае, если юридическое лицо не успело представить расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению до его снятия с учета, расчеты и справки подаются: - крупнейшими налогоплательщиками - в инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика; - остальными организациями - в инспекцию по месту нахождения самой организации.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Напомним, что налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения п. Под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца п.

В какую ИФНС перечислять налог начисленный в бюджет российской федерации за полугодие? За 2 квартал в ОП перечислялись авансовые платежи по налогу на прибыль,в случае если по итогам будет излишне уплаченная сумма,каким образом ее можно вернуть?

Красноярске , обособленное- в г. Омске Обособленное закрыли и налоговая передала карточки в Красноярск в Омск уже нельзя сдать отчет.

Образец платежного поручения НДФЛ

Как следует из дополнительных пояснений, обособленное подразделение было закрыто НДФЛ с доходов этих сотрудников удерживался и частично уплачивался в налоговый орган головной организации, а частично не уплачивался.

Согласно абзацу 20 пункта 2 статьи 11 НК РФ обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

В соответствии с частью 4 статьи 81 ТК РФ в случае прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, расположенного в другой местности , расторжение трудовых договоров с работниками этого подразделения производится по правилам, предусмотренным для случаев ликвидации организации. Следовательно, работников обособленного подразделения, расположенного в другой местности, то есть за пределами административно-территориальных границ населенного пункта головной организации, работодатель имеет право уволить, как в случае ликвидации организации пункт 1 статьи 81 ТК РФ , с соблюдением соответствующих норм.

В частности, согласно части 2 статьи ТК РФ о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации работники предупреждаются работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. Так, если ОП было закрыто Таким образом, при принятии решения о закрытии обособленного подразделения Организация была вправе уволить сотрудников данного подразделения , с соблюдением соответствующих процедур.

Данный факт, по нашему мнению, может свидетельствовать о нарушении Организацией норм трудового законодательства , связанных, в частности, с:. За нарушение норм трудового законодательства Организация и ее должностные лица могут быть привлечены к ответственности по статье 5. Как следует из вопроса, часть работников после закрытия обособленного подразделения фактически осуществляла работу в головном подразделении, находящемся в другой местности.

В силу статьи Перевод на другую работу допускается только с письменного согласия работника , за исключением случаев, предусмотренных частями второй и третьей статьи Не требует согласия работника перемещение его у того же работодателя на другое рабочее место, в другое структурное подразделение, расположенное в той же местности , поручение ему работы на другом механизме или агрегате, если это не влечет за собой изменения определенных сторонами условий трудового договора.

В соответствии со статьей 72 ТК РФ изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу , допускается только по соглашению сторон трудового договора , за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме. Согласно абзацу 2 части 2 статьи 57 ТК РФ в качестве обязательного условия о месте работы в трудовом договоре должны быть указаны наименование и местоположение обособленного структурного подразделения.

Таким образом, перевод работника на работу в головную организацию, расположенную в другой местности, влечет за собой изменение определенного сторонами обязательного условия трудового договора о месте работы с письменного согласия работника.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации в январе Организации-работодателю необходимо было заключить с каждым из переводимых работников дополнительное соглашение к трудовому договору в письменной форме [1] об изменении условия о месте работы , конкретизировав его указанием наименования и местоположения головной организации. При отсутствии указанных соглашений , по сути, являющихся письменным согласием работника на изменение условий трудового договора, Организация может быть привлечена к ответственности за нарушение норм трудового законодательства.

В январе Организация осуществляла выплаты заработная плата, пособия и т. При этом суммы НДФЛ, удержанные с доходов указанных работников, частично не уплачивались Организацией в бюджет. В соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ налоговые агенты - российские организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения , обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Сумма налога , подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода , подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

При этом согласно пункту 6 статьи НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В рассматриваемой ситуации Организация фактически удержанные с доходов работников суммы НДФЛ в бюджет не уплачивала.

В соответствии со статьей НК РФ неправомерное неудержание и или неперечисление неполное удержание и или перечисление в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом , влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и или перечислению.

В случае, если Организация - налоговый агент перечисляет удержанную сумму налога в более поздние сроки, ему придется уплатить пени пункты 1, 7 статьи 75 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

С учетом последних разъяснений контролирующих органов отчетность по НДФЛ справки 2-НДФЛ в отношении доходов, выплаченных работникам обособленных подразделений, представляется по месту учета этих подразделений Письма Минфина РФ от Таким образом, сумма НДФЛ, удерживаемая с доходов работников обособленного подразделения подлежит уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения.

Пунктом 2 ст. В соответствии с п. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений.

Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником выплаты дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Таким образом, налоговым агентом сведения о доходах физических лиц - сотрудников головной организации представляются в налоговый орган по месту нахождения головной организации по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков - для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков. Сведения о доходах физических лиц - сотрудников обособленных подразделений представляются в налоговый орган по месту учета обособленного подразделения, в который производится перечисление налога на доходы физических лиц с доходов сотрудников обособленных подразделений.

Учитывая изложенное, территориальное учреждение банка, производящее выплату дохода сотрудникам расчетно-кассового центра , сведения о доходах физических лиц на указанных лиц представляет в налоговый орган по месту учета расчетно-кассового центра. Если деятельность расчетно-кассового центра в связи с ликвидацией прекращается до завершения налогового периода , то сведения о доходах физических лиц на сотрудников расчетно-кассового центра представляются территориальным учреждением банка в налоговый орган по месту учета расчетно-кассового центра за последний налоговый период.

При этом последним налоговым периодом в данном случае является период времени от начала календарного года до завершения ликвидации. Повторного представления территориальным учреждением банка указанных сведений в отношении сотрудников ликвидированного расчетно-кассового центра по окончании налогового периода не требуется. Таким образом, сведения о доходах физических лиц обособленных подразделений, в которые переведены сотрудники, представляют в соответствующие налоговые органы по месту нахождения таких обособленных подразделений.

Из приведенных разъяснений следует, что при закрытии обособленного подразделения сведения по НДФЛ за период с 01 января года до даты закрытия должны представляться в налоговый орган по месту регистрации данного подразделения. Если указанные сведения не были представлены , то они представляются в налоговый орган по месту нахождения головной организации. Отметим, что официальные разъяснения контролирующих органов по вопросу уплаты НДФЛ в случае выплат работникам после закрытия обособленного подразделения, отсутствуют.

Кроме того, данный вывод подтверждается неофициальными разъяснениями представителя налоговых органов В. Несмотря на то что НДФЛ является федеральным налогом, он зачисляется в региональные бюджеты.

При закрытии обособленного подразделения с его работниками должны быть завершены все расчеты, а также исчислен, удержан и перечислен НДФЛ. Если же по каким-то причинам головная организация обнаружила ошибки в расчетах обособленного подразделения, она может их исправить.

В данном случае - произвести доначисление и выплату заработной платы уволенному из подразделения сотруднику. Удержанный НДФЛ нужно будет перечислить в бюджет по месту нахождения головной организации так как обособленное подразделение уже снято с учета в налоговой инспекции.

Представить сведения форма 2-НДФЛ в отношении работников закрытого обособленного подразделения по итогам — в налоговый орган по месту нахождения головной организации;. Осуществить уплату НДФЛ и суммы пеней , удержанного с доходов указанных сотрудников, — по месту нахождения головной организации. Также сохраняется риск привлечения Организации к ответственности по статье 5.

Поясните пож. Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц, утвержден Приказом ФНС РФ от Таким образом для каждого файла со сведениями о НДЛФ оформляется соответствующий сопроводительный Реестр.

В случае, если в налоговый орган представляется несколько файлов, то соответственно составляется несколько Реестров. При этом сведения о доходах физических лиц закрытого обособленного подразделения могут быть представлены в налоговый орган по месту учета головной организации. Согласно разд. При заполнении Справки о доходах, полученных работником от работы в обособленном подразделении организации , в п. Таким образом, учитывая, что в рассматриваемой ситуации, Организация формирует сведения в отношении доходов, полученных работниками как от работы в головной организации, так и от работы в закрытых обособленных подразделениях, у нее, по нашему мнению, должно формироваться несколько файлов с соответствующими сведениями в разрезе головной организации и каждого закрытого ОП, с указанием соответствующего КПП и ОКТМО и, соответственно несколько Реестров , прилагаемых к каждому файлу со сведениями.

Петровка, д. Налоговые споры. Департамент общего аудита по вопросу уплаты НДФЛ при закрытии обособленного подразделения Вопрос В начале года произошло закрытие обособленного подразделения, на сегодняшний момент обнаружилось, что сотрудники до сих пор не были переведены из закрывшегося ОП и там числились до момента увольнения в 3 квартале этого года.

Как на данный момент сдавать НДФЛ за год, куда подавать сведения? Чем это чревато? Ответ Как следует из дополнительных пояснений, обособленное подразделение было закрыто В 3 квартале работники были уволены: - работавшие в головном подразделении по пункту 3 части 1 статьи 77 ТК РФ расторжение договора по инициативе работника ; - находившееся в декрете и в отпуске по уходу за ребенком по пункту 1 части 1 статьи 81 ТК РФ расторжение договора в связи с ликвидацией организации.

Данный факт, по нашему мнению, может свидетельствовать о нарушении Организацией норм трудового законодательства , связанных, в частности, с: - нарушением процедуры увольнения работников; - несвоевременной выплатой денежных средств, причитающихся работникам при увольнении. Таким образом, фактически, в рассматриваемом случае сложилась следующая ситуация: 1.

После закрытия ОП, Организация выплачивала: - пособия и выплаты при увольнении работникам, уволенным в связи с ликвидацией ОП; - заработную плату и др. Рассмотрим порядок уплаты НДФЛ и представления отчетности в возникшей ситуации. Ответ: Пунктом 2 ст. После закрытия обособленного подразделения задолженность по НДФЛ образоваться не должна. Представить сведения форма 2-НДФЛ в отношении работников закрытого обособленного подразделения по итогам — в налоговый орган по месту нахождения головной организации; 2.

Данный вывод подтверждается Письмом Минфина РФ от В Письме Минфина РФ от Общий аудит: Кляшторная Ольга Вадимовна ; kov knka. Банковский аудит: Андрианов Александр Борисович доб. Административные и юридические вопросы: Курский Валерий Александрович доб.

При закрытии ответственного подразделения необходимо выбрать ему замену

Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога подп. Скачать бланк платежного поручения можно здесь. Образец платежного поручения по НДФЛ в гг. Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации п.

Департамент общего аудита по вопросу уплаты НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

Вопросы по бухгалтерскому учету: - Общие вопросы - Полномочия государственных органов по регулированию бухгалтерского учета - Организация учета, учетная политика - Первичный учет - Оценка и инвентаризация. Счета бухгалтерского учета: - Основные средства, вложения во внеоборотные активы - Доходные вложения в материальные ценности - Нематериальные активы, амортизация нематериальных активов - Производственные запасы. Готовая продукция, товары - Затраты на производство - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о денежных средствах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о расчетах - Счета бухгалтерского учета, обобщающие информацию о капитале - Продажи реализация продукции, работ, услуг - Прочие доходы и расходы - Недостачи и потери от порчи ценностей - Резервы предстоящих расходов - Расходы будущих периодов - Доходы будущих периодов - Прибыли и убытки - Забалансовые счета. Бухгалтерский учет отдельных операций - Учет торговых операций - Учет посреднических операций - Учет товарообменных бартерных операций - Учет при возврате, замене, гарантийном ремонте товаров - Учет внешнеэкономических операций - Учет операций, связанных с валютой, изменениями курсов валют - Учет операций с ценными бумагами - Учет при взаимозачетах, уступке прав и переводе долга - Учет операций, связанных с арендой и лизингом - Учет операций по доверительному управлению и совместной деятельности - Учет по строительству и ремонту - Учет в жилищно-коммунальном хозяйстве - Учет при создании, реорганизации и ликвидации предприятий - Списание кредиторской и дебиторской задолженности - Исправление ошибок в отчетности - Учет операций, связанных с использованием давальческого сырья - Учет операций, связанных со страхованием - Учет операций, связанных с займами и кредитами.

Отчетность при закрытии ОП

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля. Отправить Регистрация. Форум Форум. Активные обсуждения Новые вопросы Мои обсуждения.

Уплата налога после закрытия обособленного подразделения

ФНС пояснила, что закрытие обособленного подразделения, уплачивающего налог на прибыль за другие подразделения, находящиеся на территории одного субъекта, не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет. Его продолжает платить вновь избранное ответственное подразделение с учетом ранее исчисленных авансовых платежей. Приказ ФНС России от В связи с поступающими запросами налоговых органов и налогоплательщиков о представлении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций при закрытии обособленного подразделения, через которое производилась уплата данного налога в бюджет субъекта Российской Федерации, Федеральная налоговая служба сообщает следующее. В соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс налогоплательщик, имеющий несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, вправе исчислять суммы налога, подлежащего уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории данного субъекта Российской Федерации, и уплату налога на прибыль производить через одно из этих обособленных подразделений.

Как следует из дополнительных пояснений, обособленное подразделение было закрыто

В соответствии с п. Минфин России в письме от 7 августа г. Обратите внимание!

НДФЛ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

.

Куда уплачивать НДФЛ при закрытии обособленного подразделения?

.

Обособленное подразделение закрыто: как отчитаться по НДФЛ?

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Декларация ЕНВД для ИП 2015
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных