Путевые листы и топливные карты

Ведь здесь важнее всего правильно оформить списание таких запасов. Прежде чем окунуться в вопросы, связанные с учетом списания ГСМ, отметим несколько важных моментов. К нему, в зависимости от ситуации, открывают субсчета второго и третьего порядка под конкретную марку топлива, место хранения, для учета оплаченных талонов на топливо и т. Расходуете ГСМ? Равняйтесь на нормы.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Вопрос: Будет ли нарушением правил бухгалтерского бюджетного учета ведение учета топливных карт на счете 03 "Бланки строгой отчетности"? Некоторые эксперты предлагают учитывать топливные карты на забалансовом счете 27 "Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам сотрудникам " или на специально созданном забалансовом счете. По их мнению, учет топливных карт на забалансовом счете 03 некорректен, поскольку карты не обладают признаками бланков строгой отчетности. Как правильно учитывать топливные карты и приобретение ГСМ по ним? Порядок бухгалтерского учета топливных карт в инструкциях по бухгалтерскому учету для учреждений госсектора не установлен.

Ольга Целуйко.

Порядок отражения в учете операций по приобретению горюче-смазочных материалов далее — ГСМ зависит от применяемой формы расчета за них и правил их отпуска на автозаправочных станциях далее — АЗС. Так, в соответствии с п.

Конфигурация "Сводные путевые листы"

Топливо принимайте к учету по фактической себестоимости без НДС п. В бухучете ГСМ оприходуйте в тот день, когда к организации перешло право собственности на топливо. Дата перехода права собственности может быть предусмотрена в договоре например, топливо может переходить в собственность к покупателю на дату оплаты ГСМ ст.

Если особый порядок перехода права собственности договором не предусмотрен, то оно переходит к покупателю в момент фактического отпуска ГСМ потребителю ст. То есть при заправке автомобиля. На дату оплаты сделайте проводку:.

По мере фактического отпуска ГСМ делайте записи:. Если топливо переходит в собственность организации в момент заправки, в бухучете на эту дату сделайте проводку:. НДС можно принять к вычету только при поступлении счета-фактуры от поставщика п. Пример отражения в бухучете приобретения ГСМ по топливным картам. Право собственности на ГСМ переходит к организации в момент заправки. Карта предназначена для заправки автомобиля КамАЗ, который используется для доставки готовой продукции покупателям.

В бухучете организации сделаны следующие записи. Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально п. Для подтверждения используйте путевые листы. О том, как заполнить путевой лист, см. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение ГСМ за наличный расчет. По данным путевого листа рассчитайте количество топлива, которое списывается на затраты.

Для этого воспользуйтесь формулой:. При списании ГСМ в бухучете сделайте проводку:. Дебет 20 23, 26, Кредит В зависимости от характера использования транспорта расходы на ГСМ включите в состав:.

Для расчета налога на прибыль ГСМ принимаются к учету по покупным ценам п. Если НДС включен в цену и выделен в расчетных документах отдельной строкой, то сумму этого налога следует исключить п. НДС на основании счета-фактуры можно принять к вычету п. Если затраты на приобретение ГСМ относятся к материальным расходам, списывайте их с учетом метода оценки материалов , который применяет организация п. Если затраты на приобретение ГСМ относятся к прочим расходам, списывайте их по фактической стоимости приобретения без НДС подп.

О применении норм расхода ГСМ при расчете налога на прибыль см. Как отразить в налоговом учете приобретение ГСМ за наличный расчет. Включите стоимость ГСМ в расходы на дату принятия путевого листа к учету. Даты списания ГСМ в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Это объясняется тем, что основанием для списания ГСМ является правильно оформленный путевой лист.

После того как путевой лист проведен по учету, стоимость израсходованных по нему ГСМ можно включить в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. К путевому листу должны быть приложены чеки АЗС. При использовании топливных карт к моменту фактического получения ГСМ их стоимость уже оплачена покупателем.

Поэтому такой порядок списания топлива распространяется как на организации, которые применяют метод начисления, так и на организации, которые рассчитывают налог на прибыль кассовым методом. Однако из этого правила есть одно исключение. Если организация использует метод начисления и расходы на топливо признаются прямыми, ГСМ можно учесть по мере реализации товаров работ, услуг , в себестоимость которых они включены абз.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении приобретения и списания ГСМ по топливным картам. Право собственности на топливо переходит к организации в момент оплаты за ГСМ. По договору право собственности на ГСМ переходит к покупателю в момент оплаты за топливо. Для оценки материалов в бухучете учетной политикой организации предусмотрен метод средней стоимости.

Кондратьеву для заправки автомобиля, который используется в служебных целях. В учете организации сделаны следующие записи. По итогам месяца июля поставщик выдал организации отчет об операциях по топливной карте. Эти же данные подтверждены терминальными чеками, выданными на АЗС. Учетной политикой организации предусмотрено ежемесячное составление путевых листов.

Фактический расход соответствует нормам, утвержденным руководителем организации. Поставщик вернул залоговую стоимость карты. Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог по ставке 6 процентов, расходы на ГСМ не уменьшают п. Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав затрат прочих или материальных документально подтвержденные и оплаченные расходы на приобретение ГСМ подп.

Порядок списания таких расходов при расчете единого налога аналогичен порядку, который применяется при общей системе налогообложения с учетом положений пункта 2 статьи Суммы НДС по этим расходам тоже уменьшают налоговую базу по единому налогу подп. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Поэтому на расчет налоговой базы расходы на ГСМ не влияют. Если расходы на ГСМ одновременно относятся к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности на общей системе налогообложения, то эту сумму нужно распределить п.

Расходы на ГСМ, относящиеся к одному виду деятельности, распределять не нужно. Сумму НДС, выделенную в счете-фактуре, распределите по методике, установленной в пунктах 4 и 4. Пример распределения стоимости топливной карты и ГСМ. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД.

По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения налог на прибыль рассчитывает ежемесячно и платит НДС. В учетной политике организации сказано, что расходы, относящиеся к нескольким видам деятельности, распределяются пропорционально доле доходов, полученных от разных видов деятельности за каждый месяц отчетного налогового периода. Право собственности на топливо переходит в момент заправки. ГСМ приобретается для заправки автомобиля, который одновременно используется в двух видах деятельности.

Данные о количестве и стоимости отпущенного топлива подтверждены отчетом поставщика, актом приема-передачи, терминальными чеками. По данным путевого листа во время поездок был израсходован весь приобретенный бензин.

Операции, освобожденные от НДС, организация не осуществляла. Распределение расходов на приобретение топливной карты и ГСМ приведено в таблице. Количество топлива, подлежащее списанию на затраты л.

Количество топлива, заправленного в бак автомобиля л. Объект учета. Расходы, которые относятся к деятельности организации на общей системе налогообложения. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами. Как отразить в налоговом учете продажу товаров в розницу. Формирование фактической себестоимости материалов.

Как отразить в учете возврат покупателем готовой продукции. Топливная карта.

Переходим на покупку ГСМ по топливным картам

Топливо принимайте к учету по фактической себестоимости без НДС п. В бухучете ГСМ оприходуйте в тот день, когда к организации перешло право собственности на топливо. Дата перехода права собственности может быть предусмотрена в договоре например, топливо может переходить в собственность к покупателю на дату оплаты ГСМ ст. Если особый порядок перехода права собственности договором не предусмотрен, то оно переходит к покупателю в момент фактического отпуска ГСМ потребителю ст.

Поездки на автомобиле: тонкости учета

Расскажем, какие наиболее распространенные ошибки и ответим на самые частые вопросы. Ранее и физические, и юридические лица пользовались специальными топливными талонами — это было удобно и позволяло контролировать расходы топлива. Талоны имели ряд особенностей:. На сегодняшний день талонами пользуются для одноразовой заправки машины, а распространение получили топливные карты. Топливная карта — новый способ заправки транспорта без постоянной оплаты топлива. Удобство карт заключается в следующем:.

Нужны ли чеки ГСМ при заправке транспорта по топливным картам?

Просмотр полной версии : Топливные карты. В организации для покупки ГСМ используют топливные карты. А если его нет? Если оплачивали топливо за наличный расчет -тогда чек обязательно нужен. У крупных федеральных компаний ТНК, Лукойл, Газпром такие сведения можно получить на сайте компании в личном кабинете. У ТНК точно это работает Как отразить в бухучете и при налогообложении топливные карты для приобретения ГСМ Н.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Путевые листы и ГСМ: заполнение путевого листа легкового автомобиля

ГСМ приобретены посредством топливных карт

Деятельность любого предприятия не обходится без использования автотранспорта. Приобретать для него топливо за наличные не всегда удобно, особенно если на предприятии имеется большой автопарк. В рамках данной статьи мы рассмотрим документальное оформление и учет топлива, полученного таким образом. Правовой статус талонов законодательством не определен, умалчивает оно и о порядке их учета и обращения.

Отраслевые решения - Бухгалтерия.

.

ГСМ по талонам и топливным картам: учет без проблем

.

Правила учета ГСМ обновлены

.

Топ-10: списываем ГСМ

.

Как правильно оформить списание ГСМ по топливным картам

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. ryumacme

    да не плохо!

  2. Гаврила

    Вы упустили самое важное.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных