Списание расходов на ремонт фундамента при усн документальное оформление

Организация в январе года приобрела помещение под офис по договору долевого участия и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию как основное средство. В сентябре года был заключен договор на строительно-отделочные работы этого помещения. В сентябре же подписан акт на эти работы. Перечень работ — возведение стен-перегородок из газобетона, отделка стен, потолков и так далее. Может ли организация включить затраты на отделку в первоначальную стоимость офиса в бухгалтерском и налоговом учете?

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Экономико-правовой бюллетень, N 9, год В. Объекты основных средств используются практически всеми участниками предпринимательской деятельности независимо от отрасли и организационно-правовой формы организации. Основной особенностью основных средств как разновидности внеоборотных активов является то, что они используются в течение длительного периода. По окончании срока полезной эксплуатации объекты основных средств подлежат выбытию и замене на аналогичные или более производительные объекты. Но в течение периода использования эксплуатационные свойства объектов ухудшаются, что влечет за собой снижение производительности.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня г. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Организация в январе года приобрела помещение под офис по договору долевого участия и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию как основное средство. В сентябре года был заключен договор на строительно-отделочные работы этого помещения.

Списание расходов на ремонт фундамента при усн документальное оформление

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня г. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно следует отметить, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи Расходы на приобретение основного средства в период применения упрощенной системы налогообложения признаются с момента ввода в эксплуатацию этого основного средства на основании пункта 3 статьи В течение налогового периода указанные расходы признаются за отчетные периоды равными долями согласно абзацу восьмому пункта 3 статьи Согласно статье Пунктом 1 статьи Кодекса к доходам от реализации отнесена выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Как установлено пунктом 3 статьи 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. При этом статьей Также обращаем внимание, что в соответствии с абзацем четырнадцатым пункта 3 статьи Что касается расходов на ремонт объекта основных средств, то такие расходы могут учитываться при определении налоговой базы на основании подпункта 3 пункта 1 статьи Расходы на ремонт для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, признаются расходами в общем порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи При этом обязательным условием для включения расходов на ремонт основных средств в налоговую базу при применении упрощенной системы налогообложения является наличие документов об оплате ремонтных работ и акта сдачи-приемки выполненных работ.

При проведении ремонта собственными силами обязательно наличие документов об оплате использованных материалов. Только в этом случае данные расходы могут быть признаны документально подтвержденными пункт 2 статьи Онлайн журнал для бухгалтера Расходы на реконструкцию при усн Как учесть расходы и вести бухучет при реконструкции здания? Онлайн журнал для бухгалтера 2 ст. Внимание НК РФ7 подп. Поэтому если на арендатора договором возложена такая обязанность, то он имеет право учесть в расходах затраты на любой ремонт в том числе и капитальный.

Если же произведенные работы относятся к реконструкции или модернизации, то затраты в течение налогового периода учитывают равными долями в каждом отчетном периоде. А начинают это делать с момента ввода в эксплуатацию реконструированного основного средства п. ГК РФ, Федеральный закон от Минфина России от При этом Минфин России уточняет, что затраты на реконструкцию следует учитывать равномерно по мере оплаты в течение того налогового периода, когда работы закончены и реконструированный объект введен в эксплуатацию Также отметим, что затраты на приобретение ОС отражаются в последнее число отчетного налогового периода в размере уплаченных сумм Заполняем книгу учета доходов и расходовРасходы на реконструкцию здания отражают в разделе II книги учета доходов и расходов Рассмотрим на примере.

В графе 1 указывают порядковый номер операции В графе 2 вписывают наименование ОС в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами Для избежания путаницы советуем указать, что речь идет именно о реконструкции объекта. В графу 3 заносят дату оплаты расходов на реконструкцию В графе 4 указывают дату подачи документов на госрегистрацию прав на объект недвижимости В графе 1 указывают порядковый номер операции В графе 2 вписывают наименование ОС в соответствии с техническим паспортом, инвентарными карточками и иными документами Если ремонт выполняется собственными силами, то документальным подтверждением расходов будут документы на приобретение и оплату строительных материалов, ведомости начисления заработной платы работникам, выполняющим ремонтные работы, ведомости по начислению амортизационных отчислений по оборудованию, использовавшемуся для выполнения работ по ремонту и т.

При этом по условиям договора такие затраты должны быть возложены на арендодателя подп. Доплата к больничному пособию до фактического среднего заработка Доплаты к больничным пособиям до фактического среднего заработка могут учитываться в составе расходов на оплату труда, если они предусмотрены трудовыми и или коллективными договорами подп.

Несмотря на то что в письме разъясняется порядок учета таких доплат при расчете налога на прибыль, этими разъяснениями могут руководствоваться и плательщики единого налога при упрощенке п. Расходы на приобретение бухгалтерских компьютерных программ, электронных справочно-правовых информационных систем и баз данных, а также расходы на их обслуживание и обновление Учитываются на основании подпункта 19 пункта 1 статьи Основание — статья 58 Гражданского кодекса РФ, согласно которой при реорганизации в форме присоединения к организации переходят все права и обязанности присоединенной организации письмо Минфина России от 7 июня г.

Ремонт арендованного помещения Как мы уже сказали, затраты на ремонт арендованного имущества также можно включить в состав расходов подп. При этом такие расходы при исчислении единого налога определяются в порядке, установленном статьей Налогового кодекса Статья НК РФ п. Положениями статьи Существует несколько видов ремонта: капитальный и текущий.

В некоторых случаях применяют и более дробные классификации ремонтов. Но все они будут относиться по признаку периодичности к текущему до 1 года или к капитальному более 1 года. Данные работы должны осуществляться с учетом улучшения технических параметров оборудования, которое ремонтируют или модернизируют,.

Текущий ремонт производственных зданий сооружений — работы по систематическому предохранению частей зданий и сооружений и инженерного оборудования от преждевременного износа за счет проведения профилактических мероприятий и устранения мелких неисправностей.

Капитальный ремонт арендованных объектов основных средств, находящихся в аренде, осуществляется на средства арендодателя, если иное не установлено договором. Затраты на капитальный ремонт объектов основных средств, сданных в аренду и производимых за счет средств арендодателя, учитываются в общем порядке. Затраты, учитываемые для капитального ремонта, должны учитываться либо по отдельным объектам, либо обобщенно по видам основных фондов.

В каждом году утверждаются сметные расходы на ремонт основных средств. Расходы на текущий ремонт объектов основных фондов осуществляются в пределах этих сметных значений. Затраты на ремонт включаются в издержки производства того отчетного года, в котором осуществляются. В некоторых ситуациях, когда единовременные расходы на текущий ремонт отдельных видов объектов основных средств являются значительными в суммовом выражении, то они включаются в затраты на обслуживание производства в смете по нормативам.

В таком случае фактическая себестоимость ремонтных работ по отдельным заказам можно определить только после их окончания. В налоговом учете расходы на проведение ремонтных работ учитываются у арендодателя. Поскольку по договору расходы на ремонт осуществляет арендодатель, то в бухгалтерском учете арендатора они не отражаются в расходах по обычным видам деятельности, а учитываются в составе внереализационных расходов. Данный факт закреплен письмом Минфина России от Такие расходы учитываются по мере их фактической оплаты.

Так указано пп. Они отражаются на последнее число отчетного периода. Это касается только тех активов, которые используются в предпринимательской деятельности. Согласно п. В том числе это могут быть расходы на содержание и эксплуатацию основных средств и иные подобные цели.

Строительные материалы, приобретенные для ремонта собственником помещения, могут быть учтены в составе расходов для целей исчисления единого налога как материальные расходы по мере списания их для проведения ремонта п. НК РФ Налоги, сборы, страховые взносы, уплаченные за организацию третьими лицами Уменьшают налоговую базу на дату погашения задолженности перед лицом, уплатившим налог сбор, страховой взнос за организацию.

В расходы включаются только фактически уплаченные суммы подп. Интересные статьи. Бухгалтерия Популярные категории, 1С Бухгалтерия. Банк для ИП. Доходы минус расходы. Налоговый вычет. Регистрация ИП. Интересные статьи Международные соглашения об избежании двойного налогообложения как составная часть налогового законодательства. Как правильно заполнить 4 раздел кудир. Срок регистрации ИП.

Оформляем возврат аванса на УСН. Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция.

Как отремонтировать офис и правильно учесть расходы

Как правило, замена старых деталей основного средства на новые, более современные, является модернизацией, и понесенные расходы увеличивают первоначальную стоимость объекта. Однако в некоторых случаях такие действия можно квалифицировать как ремонт основных средств. На практике может возникнуть ситуация, когда компания в целях устранения поломки основного средства заменила его неисправные узлы или детали более современными. Вопрос о том, чем является такая замена - модернизацией или ремонтом основного средства, остается достаточно спорным. От ответа на него зависит, в каком порядке будут списаны расходы в налоговом учете. При модернизации их списывают посредством амортизационных отчислений из увеличенной первоначальной стоимости объекта п.

Ремонт основных средств: замена старых деталей

К работам по текущему и среднему ремонту объектов основных средств относятся работы по их систематическому и своевременному предохранению от преждевременного износа и поддержанию в рабочем состоянии в течение срока полезного использования п. При этом не улучшаются первоначальные характеристики объекта. При капитальном ремонте зданий и сооружений производится замена изношенных конструкций и деталей или смена их на более прочные и экономичные, улучшающие эксплуатационные возможности ремонтируемых объектов, за исключением полной замены основных конструкций, срок службы которых в данном объекте является наибольшим каменные и бетонные фундаменты зданий, трубы подземных сетей и т. При капитальном ремонте оборудования и транспортных средств производится полная разборка агрегата, ремонт базовых и корпусных деталей и узлов, замена или восстановление всех изношенных деталей и узлов на новые и более современные, сборка, регулирование и испытание агрегата п. Как было сказано выше, восстановление основных фондов также осуществляется посредством модернизации и реконструкции. В отличие от ремонтных работ, работы по модернизации и реконструкции приводят к улучшению повышению технико-экономических показателей функционирования объектов основных фондов: увеличивается мощность оборудования, повышается качество выпускаемой продукции, увеличивается срок полезного использования и т. Затраты на модернизацию и реконструкцию после их окончания могут увеличивать первоначальную стоимость объектов.

Ремонт и модернизация основных средств

Расходы на текущий ремонт арендованного имущества также признаются для целей бухгалтерского учета в составе расходов по обычным видам деятельности. Ситуация 3: торговая организация, применяющая УСН объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов и ведущая бухгалтерский учет в полном объеме, в марте г. Расходы на ремонт помещения торгового зала составили: стоимость материалов — 35 руб. В марте произведена оплата поставщику материалов. Материалы оплачены поставщику в октябре месяце. Инфо Поэтому по завершении ремонтных работ желательно осуществить экспертизу на предмет того, какие эксплуатационные показатели здания изменились и в какой степени. Примером такого подхода может служить постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от Судом рассматривался спор между налогоплательщиком и налоговым органом. Одним из спорных вопросов была квалификация ремонта помещений, сделанного налогоплательщиком. Ремонт включал в себя установку гипсокартонных перегородок, т.

Ремонт арендованного помещения

Организации, не имеющие средств на приобретение основных фондов, часто арендуют их. Арендованное имущество, как и любое другое, необходимо поддерживать в исправном состоянии, периодически осуществляя ремонт. Кто должен его производить: арендатор или арендодатель? Как отражаются расходы на ремонт в бухгалтерском и налоговом учете арендатора?

НК РФ Алименты, удержанные из дохода сотрудника Учитываются в составе расходов на оплату труда по мере перечисления алиментов получателям подп. Расходы на приобретение бухгалтерских компьютерных программ, электронных справочно-правовых информационных систем и баз данных, а также расходы на их обслуживание и обновление Учитываются на основании подпункта 19 пункта 1 статьи

Организации, не имеющие средств на приобретение основных фондов, часто арендуют их. Арендованное имущество, как и любое другое, необходимо поддерживать в исправном состоянии, периодически осуществляя ремонт.

Списание расходов на ремонт фундамента при усн документальное оформление

.

Ремонт основных средств: замена старых деталей

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы на ремонт основных средств
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. clemacech

    И я с этим столкнулся. Давайте обсудим этот вопрос. Здесь или в PM.

  2. Платон

    Свистать всех наверх - оратор открыл Америку. Браво браво браво

  3. Зиновий

    Спасибо, полезный материал. Добавил ваш блог в закладки.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных